Fórmula multiplicadora de impuestos (tabla de contenido)
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¿Qué es la fórmula del multiplicador de impuestos?
El término "multiplicador de impuestos" se refiere al múltiplo que es la medida del cambio observado en el Producto Interno Bruto (PIB) de una economía debido al cambio en los impuestos introducido por su gobierno. En pocas palabras, esta métrica es utilizada principalmente por inversores, economistas y gobiernos para estudiar el impacto de los cambios en las políticas tributarias sobre el nivel de ingreso agregado de una nación.
El multiplicador de impuestos se puede expresar en dos versiones:
- Multiplicador de impuestos simple, donde el cambio en los impuestos solo afecta el consumo
- Multiplicador de impuestos complejo, donde el cambio en los impuestos afecta a todos los componentes del PIB
En este artículo, nos centraremos en la fórmula de un simple multiplicador de impuestos que se expresa como la propensión marginal negativa al consumo (MPC) dividida por uno menos MPC. Matemáticamente, se representa como,
Tax Multiplier = – MPC / (1 – MPC)
La razón del signo negativo es que la medida del multiplicador de impuestos es esencialmente un aumento en el ingreso nacional (ΔY) por una disminución en los ingresos tributarios (ΔT). Matemáticamente, se representa como,
Tax Multiplier = ΔY / ΔT = – MPC / (1 – MPC)
Ejemplos de fórmula de multiplicador de impuestos (con plantilla de Excel)
Tomemos un ejemplo para comprender el cálculo del multiplicador de impuestos de una mejor manera.
Puede descargar esta Plantilla Excel de Multiplicador de Impuestos aquí - Plantilla Excel de Fórmula Multiplicador de ImpuestosFórmula multiplicadora de impuestos - Ejemplo # 1
Tomemos el ejemplo de una nación donde el gasto personal per cápita aumentó en $ 500 a medida que el ingreso disponible aumentó en $ 650. Ahora, el gobierno ha decidido tomar medidas para aumentar el PIB en $ 250 millones en el año en curso. Sugerir la política fiscal que se requiere para alcanzar el nivel deseado de PIB.
Solución:
El MPC (propensión marginal al consumo) se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación
MPC = Cambio en el consumo / Cambio en el ingreso disponible
- MPC = $ 500 / $ 650
- MPC = 0, 77
El multiplicador de impuestos para la economía se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación
Multiplicador de impuestos = - MPC / (1 - MPC)
- Multiplicador de impuestos = - 0.77 / (1 - 0.77)
- Multiplicador de impuestos = -3.33
La disminución de la recaudación de impuestos para el nivel de PIB deseado se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación
Disminución en el recibo de impuestos (ΔT) = - ΔY / Multiplicador de impuestos
- Disminución en el recibo de impuestos (ΔT) = - $ 250, 000, 000 / (-3.33)
- Disminución en el recibo de impuestos (ΔT) = $ 75, 000, 000
Por lo tanto, el gobierno necesita reducir los ingresos tributarios en $ 75.00 millones para alcanzar el nivel objetivo de PIB.
Fórmula del multiplicador de impuestos - Ejemplo # 2
Tomemos otro ejemplo donde el consumo personal disminuyó en $ 200 debido a una disminución en el ingreso disponible de $ 450. Ahora, el gobierno quiere reducir los ingresos tributarios en $ 100 millones para aliviar la presión sobre los ingresos disponibles. Calcule el aumento del PIB debido a la iniciativa tomada por el gobierno.
Solución:
El MPC (propensión marginal al consumo) se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación
MPC = Cambio en el consumo / Cambio en el ingreso disponible
- MPC = - $ 200 / (- $ 450)
- MPC = 0.44
El multiplicador de impuestos para la economía se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación
Multiplicador de impuestos = - MPC / (1 - MPC)
- Multiplicador de impuestos = - 0.44 / (1 - 0.44)
- Multiplicador de impuestos = - 0.80
El aumento en el PIB debido a la reducción de impuestos se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación
Aumento del PIB (ΔY) = - ΔT * Multiplicador de impuestos
- Aumento del PIB (ΔY) = - $ 100, 000, 000 * (-0.8)
- Aumento del PIB (ΔY) = $ 80, 000, 000
Por lo tanto, dado el recorte de impuestos por parte del gobierno, se espera que el PIB aumente en $ 80.00 millones.
Explicación
La fórmula para el multiplicador de impuestos se puede derivar mediante los siguientes pasos:
Paso 1: Primero, determine el MPC, que es la relación de cambio en el gasto personal (consumo) como respuesta a los cambios en el nivel de ingreso disponible de toda la nación en su conjunto.
MPC = Cambio en el consumo / Cambio en el ingreso disponible
Paso 2: Finalmente, la fórmula para el multiplicador de impuestos se expresa como MPC negativo dividido por uno menos MPC como se muestra a continuación.
Multiplicador de impuestos = - MPC / (1 - MPC)
Relevancia y uso de la fórmula del multiplicador de impuestos
Es un concepto importante desde un punto de vista económico porque los impuestos forman una parte indispensable del sistema económico, tanto a nivel micro como macro. Por lo tanto, es interesante entender cómo un gobierno toma una decisión sobre los cambios en la política fiscal. Aunque el multiplicador de impuestos no es la métrica que entra en la formulación de políticas tributarias, definitivamente influye en la decisión, ya que afecta el PIB de una nación. Inherentemente, cuando los impuestos suben, el ingreso disponible disponible disminuye, lo que eventualmente impacta negativamente en el consumo y eso es lo que captura el multiplicador de impuestos.
En este artículo, hemos discutido principalmente el simple multiplicador de impuestos, donde el cambio en los impuestos solo afecta el consumo. Sin embargo, en caso de que el cambio en el impuesto afecte a todos los componentes del PIB, entonces la fórmula compleja del multiplicador de impuestos debe usarse como se muestra a continuación.
Multiplicador de impuestos = - MPC / (1 - (MPC × (1 - MPT) + MPI + MPG + MPM))
dónde,
- MPC = propensión marginal al consumo
- MPT = propensión marginal al impuesto
- MPI = propensión marginal a invertir
- MPG = propensión marginal de los gastos del gobierno
- MPM = propensión marginal a importar
Calculadora de fórmula de multiplicador de impuestos
Puede usar la siguiente calculadora de fórmula de multiplicador de impuestos
| MPC | |
| Multiplicador de impuestos | |
| Multiplicador de impuestos = |
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Esta es una guía para la fórmula del multiplicador de impuestos. Aquí discutimos cómo calcular el multiplicador de impuestos junto con ejemplos prácticos. También proporcionamos una calculadora de multiplicador de impuestos con una plantilla de Excel descargable. También puede consultar los siguientes artículos para obtener más información:
- Fórmula para DuPont
- Ejemplo de retorno sobre el patrimonio promedio
- Cálculo del capital empleado
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