Diferencia entre el valor histórico y el valor razonable
Los activos y pasivos son una parte integral de cualquier negocio que le dice al analista financiero la fortaleza del negocio y cuán fuerte es el negocio para pagar sus obligaciones. Los activos y pasivos se valoran según las políticas de valoración IFRS y US GAAP. Bajo los US GAAP solo se usa el modelo de costo y bajo el costo de las NIIF o el modelo de revaluación. Según el modelo de revaluación, hay pocos tipos de valores en los que se valora el activo. Uno de esos parámetros es el valor histórico y el valor razonable. En este artículo, trataremos de comprender las diferencias clave y el trabajo entre el valor histórico y el valor razonable.
Comparación cara a cara entre el valor histórico y el valor razonable (infografía)
A continuación se muestran las 6 principales diferencias entre el valor histórico y el valor razonable 
Diferencias clave entre el valor histórico y el valor razonable
Discutamos algunas de las principales diferencias entre el valor histórico y el valor razonable:
- El valor razonable se adopta con frecuencia cuando se valora cualquier activo en el balance. El valor razonable puede explicarse como cuál es el verdadero valor de un activo y el valor que debe registrarse. Costo histórico, por el contrario, se refiere al valor original del activo en el momento de la adquisición por parte de la empresa.
- El valor razonable no se ve afectado por fuentes externas y es independiente en sí mismo, ya que es el valor intrínseco básico del activo. El costo histórico generalmente tiene poca o ninguna relación con el valor de mercado después de que un activo se haya mantenido durante varios años.
- Según el método del valor razonable, el activo se evalúa por deterioro anualmente y una pérdida del deterioro se registra en el estado de resultados de ese año. Por otro lado, el valor histórico no se ajusta por una pérdida por deterioro
- El terreno es un ejemplo de un activo que generalmente se mantiene al valor histórico de compra hasta que el terreno se vende y las ganancias se registran en los libros de cuentas. Valores negociables es un ejemplo de un activo.
- El modelo de valor razonable se usa comúnmente y está permitido tanto en las normas, es decir, las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) como en los Principios Generales de Contabilidad Aceptados de los EE. UU. (PCGA). El valor histórico es el menos utilizado y solo está permitido en los US GAAP
- El método de contabilidad del valor razonable necesita una actualización y revisión constantes a medida que el valor del activo cambia y los activos son probados por deterioro anualmente en el balance de la compañía. Por otro lado, el valor histórico de un es permanente y se registra en el balance general por la misma cantidad cada año y no necesita actualización y revisión constantes.
Tabla comparativa de valor histórico versus valor razonable
Veamos las 6 principales comparaciones entre el valor histórico y el valor razonable
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Valor histórico |
Valor razonable |
| El valor histórico se refiere al precio original de compra del activo. | El valor razonable también se puede definir como el valor intrínseco del activo y funciona sobre el principio de los fundamentos |
| El método de costo histórico no se utiliza para todos los activos, ya que no refleja la imagen real | El valor razonable es el método más comúnmente adoptado y probado en comparación con cualquier otra metodología de valoración |
| El valor histórico permanece estancado durante la vida útil de un activo, ya que es el costo original del activo | El valor razonable de un activo fluctúa en comparación con cualquier otra metodología de valoración, ya que se evalúa su deterioro anualmente. |
| El método de costo histórico solo está permitido según los US GAAP y no según las NIIF | El valor razonable es una medida que es globalmente aceptable y se aplica cuando lo hace un método más fácil de usar en comparación con los métodos de valoración como los métodos de valor histórico o de mercado. |
| El valor histórico se usa a menudo para activos intangibles y activos fijos. Para activos como valores negociables y otros, no se utiliza | El valor razonable se refiere al valor real del activo que se deriva fundamentalmente y no está determinado por los factores de ninguna fuerza del mercado. |
| El valor histórico no se prueba por pérdida por deterioro en el balance | El valor razonable se prueba anualmente por deterioro |
Conclusión
Un buen analista financiero debe ocuparse de los métodos de valoración que se utilizan en diferentes compañías y debe hacer los ajustes necesarios en los estados financieros para hacer una comparación manzana a manzana entre diferentes compañías. Las metodologías de valoración deben analizarse críticamente para hacer un mejor análisis y análisis transversal también. Sin embargo, un analista debe profundizar en la razón de la adopción de métodos de valoración para un activo en particular.
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