Fórmula del estado de resultados (tabla de contenido)
- Fórmula de estado de resultados
- Ejemplos de fórmula de estado de resultados (con plantilla de Excel)
Fórmula de estado de resultados
El estado de resultados es uno de los principales estados financieros de una empresa que muestra sus gastos, ingresos, ganancias y pérdidas durante un período de tiempo. La ganancia o pérdida se determina una vez que todos los gastos de la empresa se restan de Ingresos o ventas para ese período. También se conoce como estado de pérdidas y ganancias, estado de ganancias y estado de resultados. Generalmente se usan ecuaciones que se derivan del estado de resultados:
Fórmulas
- Beneficio bruto = Ingresos - Costo de ventas de bienes (COGS)
- Beneficio operativo = Ganancias antes de intereses e impuestos (EBIT) = Ventas - COGS - Gastos operativos
- Beneficio neto = Ingresos - Todos los gastos
Toda empresa tiene que generar dinero. Para eso, tienen que vender el producto / servicio que están proporcionando y tienen que asumir los gastos, pagos de intereses de préstamos, impuestos, etc. Después de pagar todos los costos requeridos, la cantidad en la mano será el ingreso neto. Esta es la cantidad que está disponible para los accionistas. Las empresas generalmente retienen esa cantidad e invierten nuevamente en el negocio y solo pagan dividendos a los accionistas. El siguiente es el formato simple del estado de resultados:
| Las ventas netas |
| -El costo de ventas |
| Ingresos brutos |
| -Ventas, gastos generales y administrativos (SG&A) |
| Ingresos de explotación |
| +/- Otros ingresos y gastos |
| Ingresos antes de impuestos |
| - Impuestos |
| Utilidad neta (después de impuestos) |
Existen pocas razones financieras que se calculan utilizando el estado de resultados y son muy útiles para el análisis financiero. Estas razones se llaman razones de rentabilidad.
Proporciones de margen de beneficio: estas proporciones comparan varias ganancias del negocio (beneficio bruto, beneficio operativo, beneficio neto, etc.) con sus ventas
Fórmulas para el estado de resultados:
1. Gross Profit Margin = (Gross Profit / Sales) * 100
Beneficio bruto = Ventas - COGS
2. Operating Profit Margin = (Operating Profit / Sales) * 100
Beneficio operativo = Ganancias antes de intereses e impuestos (EBIT) = Ventas - COGS - Gastos operativos
3. Net Profit Margin = (Net Profit / Sales) * 100
Beneficio neto = Ingresos - Todos los gastos
Ejemplos de fórmula de estado de resultados (con plantilla de Excel)
Tomemos un ejemplo para comprender el cálculo del estado de resultados de una mejor manera.
Puede descargar esta plantilla del estado de resultados aquí - Plantilla del estado de resultadosFórmula del estado de resultados - Ejemplo # 1
Una empresa ABC Inc. tiene los siguientes elementos en su balance general. Calcule la fórmula del estado de resultados para el mismo.
Ahora calculemos todas las razones una por una:
El margen de beneficio bruto se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación
Margen de beneficio bruto = (beneficio bruto / ventas) * 100
- Margen de beneficio bruto = ($ 400 / $ 1000) * 100
- Margen de beneficio bruto = 40
El margen de beneficio operativo se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación
Margen de beneficio operativo = (beneficio operativo / ventas) * 100
- Margen de beneficio operativo = ($ 200 / $ 1000) * 100
- Margen de beneficio operativo = 20
El margen de beneficio neto se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación
Margen de beneficio neto = (beneficio neto / ventas) * 100
- Margen de beneficio neto = ($ 140 / $ 1000) * 100
- Margen de beneficio neto = 14
Fórmula del estado de resultados - Ejemplo # 2
He tomado Tata Motors como ejemplo. Calcule la fórmula del estado de resultados para el mismo.
Estado de resultados:
Con la ayuda del estado de resultados, tenemos la siguiente información para el año 2018:
Ahora calculemos todas las razones una por una:
El margen de beneficio bruto se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación
Margen de beneficio bruto = (beneficio bruto / ventas) * 100
- Margen de ganancia bruta = ($ 1, 259, 786, 700 / $ 2, 942, 425, 700) * 100
- Margen de beneficio bruto = 42.81
El margen de beneficio operativo se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación
Margen de beneficio operativo = (beneficio operativo / ventas) * 100
- Margen de beneficio operativo = ($ 117, 875, 100 / $ 2, 942, 425, 700) * 100
- Margen de beneficio operativo = 4.01
El margen de beneficio neto se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación
Margen de beneficio neto = (beneficio neto / ventas) * 100
- Margen de beneficio neto = ($ 90, 913, 600 / $ 2, 942, 425, 700) * 100
- Margen de beneficio neto = 3.09
Cosas para recordar
- Sabemos que esas fórmulas del estado de resultados son parámetros clave para analizar el desempeño de cualquier empresa, pero su inconveniente es que estas proporciones no se pueden comparar universalmente. Por ejemplo, el margen de beneficio neto de los motores Tata no se puede comparar con Infosys, ya que estas dos compañías operan en diferentes industrias.
- La estacionalidad también afecta el análisis al usar la fórmula del estado de resultados. Entonces, antes de hacer cualquier análisis, siempre debemos considerar la estacionalidad en consideración.
- Normalmente decimos que un margen de beneficio neto más bajo no es bueno para las empresas, pero este no es siempre el caso. Las empresas que están creciendo pueden tener un margen de beneficio negativo, lo que implica que están quemando dinero para ganar mercado, lo cual es algo bueno. Están sacrificando ganancias para aumentar su base de clientes y aumentar su presencia en la industria
- Aunque los márgenes de ganancia bruta también son una proporción importante, solo analizar esta proporción no es suficiente. Las empresas con grandes márgenes brutos podrían no tener un buen margen operativo y un margen de ingresos netos debido a los altos gastos operativos.
Relevancia y usos de la fórmula del estado de resultados
Como hemos discutido anteriormente, si cualquier persona o analista desea analizar los estados financieros de cualquier organización, debe observar detenidamente el estado de resultados de la empresa y analizar un estado de resultados, las fórmulas del estado de resultados son una herramienta esencial para hacerlo. Debido a su simplicidad, es muy fácil y conveniente de usar. Todos, ya sean inversores, gestores de cartera o personas como usted y yo, pueden usar fácilmente esta herramienta y analizar el estado de resultados de cualquier empresa y tomar una decisión sobre dónde invertir su dinero en función de eso.
Además, estas proporciones proporcionan a las pequeñas empresas el punto de referencia y pueden comparar sus finanzas con el punto de referencia y ver cuál es su posición. Las empresas pueden tomar una decisión y pueden mejorar sus operaciones en función del análisis. Por ejemplo: si una empresa tiene un margen bruto más alto en comparación con el punto de referencia pero un margen de beneficio neto más bajo, entonces sabrán que el costo operativo en el que incurren es mayor que el punto de referencia y deben tomar medidas esenciales para reducir el costo operativo.
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Esta ha sido una guía para la fórmula del estado de resultados. Aquí discutimos Cómo calcular el estado de resultados junto con ejemplos prácticos y una plantilla de Excel descargable. También puede consultar los siguientes artículos para obtener más información:
- Guía para la fórmula de ganancias retenidas
- Los mejores ejemplos de fórmula de gastos de interés
- Calculadora para tiempos de interés devengado fórmula
- Cómo calcular el apalancamiento financiero usando la fórmula
- Resumen del ejemplo de gastos operativos
- Fórmula de ingreso bruto