Introducción al formulario 10 K
Según la Sección 13 o 15 (d) de la Ley de Bolsa de Valores de 1934, el Formulario 10 K es un informe anual completo de la Corporación presentado ante la Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos (SEC) por todas las compañías que cotizan en varias bolsas de valores registradas en la SEC bajo Sección 6 (a) de la Ley de Intercambio. Este informe proporciona información detallada sobre las condiciones financieras y comerciales actuales de la compañía y también contiene estados financieros y cronogramas auditados anuales. El Formulario 10 K es un documento distinto del 'informe anual a los accionistas' y se comparte con cada accionista antes de la reunión anual para elegir directores.
Plazos para la presentación del formulario 10 K
SEC proporciona tres cronogramas diferentes en función de la Categoría de archivadores:
- Archivadores acelerados grandes: los archivadores acelerados grandes son las compañías que cotizan en bolsa y que tienen una flota pública de $ 700 millones o más. Según la SEC, tales compañías deben presentar el Formulario 10 K dentro de los 60 días posteriores a la finalización del año fiscal cubierto en el informe.
- Archivadores acelerados: Los archivadores acelerados son las compañías que cotizan en bolsa y que tienen una flotación pública de más de $ 75 millones y menos de $ 700 millones. Según la SEC, tales compañías deben presentar el Formulario 10 K dentro de los 75 días posteriores a la finalización del año fiscal cubierto en el informe.
- Archivadores no acelerados: Los archivadores no acelerados son las compañías que cotizan en bolsa que tienen una flotación pública de menos de $ 75. Según la SEC, tales compañías deben presentar el Formulario 10 K dentro de los 90 días posteriores a la finalización del año fiscal cubierto en el reporte.
Componentes de la Forma 10 K
Como se muestra en la figura mencionada anteriormente, el Formulario 10 K consta de 4 secciones principales:
Parte I: Detalles del negocio
La Parte I del Formulario 10 K ofrece una introducción completa sobre el Negocio. Esto tiene muchas subsecciones que se enumeran a continuación:
1. Empresa: Esta sección captura los detalles completos de introducción de la empresa, cuáles son los diversos segmentos de la empresa, los detalles de competencia disponibles en el mercado y los reglamentos que están asociados con esta empresa.
- Factor de riesgo: detalles de todos los riesgos involucrados en el negocio. Esta sección también explica los factores que pueden afectar el Negocio.
- Comentarios del personal sin resolver : si el archivador recibió un comentario por escrito del personal de la SEC con respecto a cualquier informe periódico en no menos de 180 días antes del final de la relación fiscal y dichos comentarios quedaron sin resolver. Esta sección divulgará los detalles de dichos comentarios no resueltos y la posición de los archivadores en dichos comentarios.
2. Propiedades: Contiene detalles de todas las oficinas y activos mantenidos por el Negocio.
3. Procedimientos legales: detalles de todos los procedimientos judiciales, regulatorios y de arbitraje relacionados con asuntos que surjan en relación con la conducción de negocios.
4. Divulgaciones de seguridad en las minas: es un informe de salud y seguridad que se presenta a la SEC que generalmente contiene detalles como muertes relacionadas con la minería, órdenes relacionadas con la identificación de peligro inminente, acciones legales pendientes ante organismos reguladores, etc. Si corresponde, solo las empresas lo harán. proporcionar esta información
Parte II: Detalles financieros
5. Detalles de la venta y compra de valores de renta variable: Esta subsección cubre los detalles de todos los valores de renta variable de la entidad registrada vendida durante el año fiscal cubierto en el formulario 10 K, también en el informe que proporcionan la información de cualquier recompra realizada en un mes dentro de el cuarto trimestre del año fiscal cubierto por el informe.
6. Datos financieros de la empresa : proporcione información financiera sobre la empresa durante los últimos 5 años.
7. Discusión y análisis de la administración sobre la condición financiera y el resultado de las operaciones: en esta sección, la compañía ofrece un punto de vista sobre el desempeño financiero y comercial del año pasado, discusiones de la administración sobre los diversos riesgos asociados con el negocio, detalles de estimaciones contables críticas y juicios.
- Divulgaciones de riesgo de mercado: todas las empresas de esta sección brindan información sobre la exposición comercial al riesgo de mercado. En esta sección, también se menciona toda la estrategia tomada o por tomar por la gerencia.
8. Estados financieros y otros datos de respaldo: esta sección incluye los estados financieros auditados, el cronograma financiero y la exposición de los últimos 3 años.
9. Cambios y desacuerdos con los contadores sobre divulgación contable y financiera: es una divulgación de la empresa en caso de un cambio de contadores, con todos los detalles de cualquier desacuerdo entre la gerencia y los contadores.
Parte III: Detalles de gestión
10. Detalles de los miembros de la Junta y de la Alta Dirección: esta sección contiene información relacionada con la experiencia y la calificación del director y los funcionarios ejecutivos de la compañía y detalles profesionales completos relacionados con un miembro de la Junta de la compañía.
11. Detalles de la Compensación pagada a los Ejecutivos: La Compañía aquí divulga los detalles de la Compensación pagada al CEO, CFO y otros funcionarios ejecutivos altamente remunerados. A también debe resaltar el proceso seguido en la toma de decisiones relacionadas con la compensación de los ejecutivos.
12. Información sobre el patrón de tenencia de seguridad: divulgue el patrón de participación accionaria con los detalles de las acciones en poder de los Promotores, FPI, FII y acciones cubiertas por un plan de compensación de capital.
13. Detalles de las relaciones y transacciones relacionadas, Independencia del director: divulgue información relacionada con la relación profesional y personal entre la empresa, sus directores, funcionarios y sus familiares.
14. Honorarios pagados al Contador y detalles de los servicios tomados: En esta Sección, la compañía reveló la compensación que pagó a su firma de contabilidad en los últimos dos años fiscales.
Parte IV: Estado financiero, calendario y prueba
15. La exposición, los estados financieros y el calendario:
Los siguientes documentos presentados como parte del Informe de esta parte:
- Estados financieros
- Horarios financieros.
- Estados financieros separados de una entidad asociada cuyos valores están comprometidos como garantía.
Beneficios de la Forma 10 K
- El Formulario 10 K explica las Finanzas, el Riesgo de la Compañía y también da una idea sobre la perspectiva futura de la Administración.
- El Formulario 10 K es un prospecto para que los inversores potenciales tomen sus decisiones de inversión.
- El Formulario 10 K son los documentos importantes introducidos por la SEC para garantizar la transparencia para los inversores y garantizar un flujo de información real.
Conclusión
El Formulario 10 K es un informe anual que consta de información como antecedentes, estructura organizativa, detalles financieros, detalles de gestión y cualquier otra información relevante y es el documento más detallado e importante disponible en el dominio público que actúa como un prospecto para los inversores. Este informe anual debe ser presentado a la Comisión de Seguridad e Intercambio de los Estados Unidos (SEC) por cada compañía que cotiza en bolsa.
Artículos recomendados
Esta es una guía para el Formulario 10 K. Aquí discutimos la Introducción y los Componentes del Formulario 10 K que incluye, Detalles comerciales y financieros, etc., junto con los Beneficios del Formulario 10 K. También puede consultar los siguientes artículos para obtener más información:
- Conceptos básicos de finanzas personales
- Fondos de inversión para principiantes
- Asesor financiero
- Estrategias de fondos de cobertura