Fórmula de relación ácido-prueba (Tabla de contenido)
- Fórmula de proporción ácida de prueba
- Calculadora de fórmula de relación ácida-prueba
- Fórmula de relación de prueba ácida en Excel (con plantilla de Excel)
Fórmula de proporción ácida de prueba
La relación ácido-prueba también se conoce como la relación rápida. La relación de prueba ácida se usa generalmente para evaluar la solvencia general a corto plazo o la posición de liquidez de una empresa. En un lenguaje simple, mide la capacidad de la empresa para pagar su deuda con su activo actual. Los activos corrientes son activos que se pueden convertir en efectivo dentro de los 90 días. Muchas veces es deseable conocer la posición más inmediata o la capacidad de pago de la deuda instantánea de una empresa que la indicada por la relación actual para esta relación de prueba ácida. Relaciona los activos más líquidos con los pasivos corrientes. La fórmula del índice de prueba ácida es la suma de efectivo, inversión a corto plazo y cuentas por cobrar actuales menos inventario menos prepago dividido por pasivos corrientes. Se puede escribir como-
En resumen, Acid-test se puede escribir como:
Ejemplos de fórmula de relación ácido-prueba
Veamos un ejemplo para entenderlo mejor.
Puede descargar esta plantilla de relación de prueba de ácido aquí - Plantilla de relación de prueba de ácidoFórmula de relación ácido-prueba - Ejemplo # 1
El analista financiero quiere estudiar la posición de liquidez de una compañía llamada HML Pvt. Ltd debajo de su balance de 2018 para análisis.
| Informe detallado | 2018 |
| Efectivo y su equivalente en efectivo | $ 50, 000.00 |
| Inversión a corto plazo | $ 10, 000.00 |
| Cuenta por cobrar | $ 2, 000.00 |
| Inventarios | $ 3, 000.00 |
| Otros activos circulantes | $ 8, 900.00 |
| Los activos totales | $ 75, 918.00 |
| Responsabilidad total | $ 36, 450.00 |
La fórmula para la prueba de ácido es:
Ratio de prueba ácida = Efectivo + Inversiones a corto plazo + Cuentas por cobrar corrientes - Inventario - Gastos prepagos / Pasivos corrientes
Ponga el valor del balance general en la fórmula anterior.
- Ratio de prueba de ácido = 50 000 + 10, 000 + 2, 000 + 8, 900 - 3, 000 / 36, 450
- Ratio de prueba de ácido = 1.86
Entonces, la relación de prueba de ácido de HML Pvt. Ltd es 1.86, lo que significa que tiene muchos activos líquidos y una alta liquidez.
Fórmula de relación ácido-prueba - Ejemplo # 2
Hay tres compañías que tienen los siguientes activos y pasivos actuales a través de los cuales calcularemos la relación de prueba ácida.
| Informe detallado | S&S Pvt. Limitado | Anty Pvt. Limitado | Mv Pvt. Limitado |
| Activos circulantes | $ 74, 125.00 | $ 96, 321.00 | $ 125, 610.00 |
| Inventario | $ 1, 230.00 | $ 2, 541.00 | $ 5, 213.00 |
| Pasivos no corrientes | $ 22, 000.00 | $ 45, 000.00 | $ 51, 000.00 |
| Responsabilidad total | $ 35, 000.00 | $ 51, 000.00 | $ 62, 000.00 |
| Razón ácida | 5, 60 | 15, 63 | 10, 94 |
Dónde,
Ratio ácido-prueba = Activos corrientes - Inventario / Pasivo corriente
Ponga valor para tres empresas en la fórmula anterior.
S&S Pvt. Limitado:
- Relación ácido-prueba de S&S Pvt. Ltd = (74, 125 - 1, 230) / (35, 000 - 22, 000)
- Relación ácido-prueba de S&S Pvt. Ltd = 72, 895 / 13000
- Relación ácido-prueba de S&S Pvt. Ltd = 5.60
Anty Pvt. Limitado:
- Relación ácido-prueba de Anty Pvt. Ltd = (96, 321 - 2, 541) / (51, 000 - 45, 000)
- Relación ácido-prueba de Anty Pvt. Ltd = 93, 780 / 6, 000
- Relación ácido-prueba de Anty Pvt. Ltd = 15, 63
Mv Pvt. Limitado:
- Relación ácido-prueba de milla Pvt. Ltd = (125, 610 - 5, 213) / (62, 000 - 51, 000)
- Relación ácido-prueba de milla Pvt. Ltd = 120, 397 / 11, 000
- Relación ácido-prueba de milla Pvt. Ltd = 10.94
Así es como se calcula el índice de acidez de la empresa y los inversores realizan un análisis para invertir en la empresa adecuada.
Veamos un ejemplo más para comprender la fórmula de la relación ácido-prueba.
Fórmula de relación ácido-prueba - Ejemplo # 3
A continuación se muestra el balance de Ultra Pvt. Ltd para el año 2018, tenemos que calcular la relación de prueba de ácido para el mismo.
| Efectivo | $ 60, 000.00 | Cuenta por pagar | $ 12, 000.00 |
| Valores de mercado | $ 5, 000.00 | Devengado Gastado | $ 3, 000.00 |
| Cuentas por cobrar | $ 3, 000.00 | Pagar | $ 4, 000.00 |
| Inventarios | $ 1, 500.00 | Pasivos por préstamos | $ 14, 000.00 |
| Total de activos corrientes | $ 69, 500.00 | Total pasivos corrientes | $ 33, 000.00 |
La fórmula para la prueba de ácido es:
Ratio de prueba ácida = Efectivo + Inversiones a corto plazo + Cuentas por cobrar corrientes - Inventario - Gastos prepagos / Pasivos corrientes
Pon el valor en la fórmula anterior.
- Relación de prueba de ácido = 60, 000 + 5, 000 + 3, 000 –1, 500 / 33, 000
- Relación de prueba de ácido = 2.01
Entonces, relación de prueba de ácido para Ultra Pvt. Ltd es 2.01, lo que significa que tiene muchos activos líquidos y una alta liquidez.
Explicación
El índice de prueba ácida es el índice de la suma del activo corriente por los pasivos corrientes. Un activo corriente es la suma de todos los activos que tiene la compañía que puede convertirse en efectivo dentro de los 90 días. Los activos corrientes son efectivo, inversiones a corto plazo y efectivo equivalente en efectivo, cuentas por cobrar menos inventarios menos gastos prepagos divididos por pasivos corrientes. Los inventarios que no se consideran en el activo corriente como los mismos no se pueden convertir en efectivo y los gastos prepagos se restan ya que no pueden revertirse fácilmente en efectivo. Y los pasivos actuales son deudas que la empresa tiene que pagar.
Si una compañía tiene una relación más alta, la liquidez de la compañía será la que resulte en una mejor salud financiera general. Pero si la proporción es muy alta, tampoco es favorable, ya que es posible que la compañía tenga un exceso de efectivo, pero la compañía no lo está usando de manera beneficiosa y también es posible que la cuenta por cobrar de la compañía sea demasiado alta y la compañía no pueda recoger lo mismo que implica un problema de cobro en una empresa.
La relación de prueba ácida depende del tipo de industria, su mercado, el tipo de negocio y su naturaleza y estabilidad financiera de la empresa.
La fórmula de la relación ácido-prueba se puede escribir como:
Ratio de prueba ácida = Activos rápidos / Pasivos corrientes
Donde un activo rápido es un activo actual.
Importancia y usos de la fórmula de la relación ácido-prueba
Hay muchas ventajas y usos de la fórmula de la relación ácido-prueba y son las siguientes:
- La fórmula de prueba de ácido proporciona una imagen adecuada de la liquidez de la empresa.
- Es más útil cuando la proporción de activos corrientes ilíquidos con respecto a los activos corrientes totales es alta.
- Ayuda a encontrar la condición financiera de la empresa.
- Esta fórmula ayuda al inversionista a elegir la compañía adecuada para la inversión, según el valor de la relación de prueba ácida.
- También ayuda a monitorear el sistema de recolección de la empresa.
Desventajas de la fórmula de la relación ácido-prueba
Hay algunos problemas con la relación de prueba de ácido que son los siguientes:
- El índice de prueba ácida por sí solo no es suficiente para encontrar la liquidez de la empresa.
- Como la relación de prueba ácida no incluye inventario, no proporcionará una imagen clara, ya que es posible que la compañía tenga inventarios altos.
- En esta fórmula, las cuentas por cobrar en efectivo se consideran un activo corriente, pero es posible que la compañía no pueda cobrar el fondo en su contra.
La fórmula del índice de prueba ácida es muy útil para conocer la liquidez de la compañía y con su índice indica si la compañía podrá pagar su deuda o no si el índice es 1, lo que significa que el activo rápido es igual al activo corriente para que la compañía pueda pagar su deuda y si la proporción de ácido es 2, entonces la compañía tiene activos dos veces rápidos que los pasivos actuales. La relación alta es una buena señal, pero una relación muy alta como 10 no es favorable.
Calculadora de relación de prueba de ácido
Puede usar la siguiente calculadora de relación de prueba de ácido
| Efectivo | |
| Inversiones a corto plazo | |
| Créditos corrientes | |
| Inventario | |
| Gastos pagados por anticipado | |
| Pasivo circulante | |
| Ratio de prueba de ácido = | |
| Ratio de prueba de ácido = |
|
|
Fórmula de relación de prueba ácida en Excel (con plantilla de Excel)
Aquí haremos el mismo ejemplo de la fórmula de la relación ácido-prueba en Excel. Es muy fácil y simple. Debe proporcionar las tres entradas, es decir , Activos corrientes, Inventario y Pasivo corriente
Puede calcular fácilmente la relación de prueba de ácido usando la fórmula en la plantilla provista.
Prueba de ácido para HML Pvt. Ltd se calcula como:
La prueba de ácido para las tres compañías se calcula como:
Prueba de ácido para Ultra Pvt. Ltd se calcula como:
Artículos recomendados
Esta ha sido una guía para una fórmula de proporción ácida de prueba. Aquí discutimos sus usos junto con ejemplos prácticos. También le proporcionamos una calculadora de relación de prueba de ácido con una plantilla de Excel descargable. También puede consultar los siguientes artículos para obtener más información:
- Calculadora para la fórmula Spread Bid-Ask
- Fórmula para el período de recuperación
- Fórmula de rendimiento equivalente de bonos
- Ejemplos de fórmula de ratio de deuda