Arrendamiento financiero vs arrendamiento operativo - 7 Comparación asombrosa

Diferencia entre arrendamiento financiero vs arrendamiento operativo

Un arrendamiento financiero es un arrendamiento donde las recompensas y el riesgo asociados con el activo arrendado se transfieren al arrendatario con una transferencia del activo mientras que el riesgo operativo, el riesgo y el rendimiento permanecen con el arrendador. Aquí el arrendador se refiere al propietario del activo original, mientras que el arrendatario se refiere a la parte que usa el activo en lugar de los pagos de arrendamiento. Un arrendamiento operativo no cumple ninguna de las condiciones anteriores. mientras que un acuerdo de arrendamiento de capital es como comprar una propiedad a través de un acuerdo de préstamo con el pago a plazos. no es más que un arrendamiento operativo.

Estudiemos mucho más sobre Arrendamiento financiero vs Arrendamiento operativo en detalle:

Para que un arrendamiento se clasifique como arrendamiento de capital, se debe cumplir cualquiera de las cuatro condiciones:

Transferencia de propiedad de un activo al arrendatario al final del plazo del arrendamiento
Se da una opción al arrendatario para comprar el activo a una tasa de descuento relativa a su valor razonable al final del plazo del arrendamiento. Esta opción de compra a buen precio generalmente se determina al comienzo del arrendamiento
El plazo de arrendamiento es mayor al 75% de la vida útil del activo.
El valor presente neto de los pagos de arrendamiento es al menos el 90% del valor justo de mercado del activo arrendado

Sin embargo, para un arrendamiento de tierras, solo la transferencia de propiedad o la existencia de una opción de compra de negociación (condiciones 1 o 2) calificarían el arrendamiento como arrendamiento de capital.

Si ha alquilado un activo a través de un arrendamiento operativo, no tiene la opción de comprar el activo al final de su período de vigencia, utiliza el activo por menos del 75% de su vida efectiva y del mismo modo, el valor presente de sus pagos de arrendamiento será menos del 90% del valor de mercado del activo. El tratamiento contable de su arrendamiento operativo será diferente del de un arrendamiento de capital con el activo arrendado fuera del balance y los pagos del arrendamiento tratados como gastos operativos en el estado de resultados. Efectivamente, es como si hubiera tomado una propiedad en alquiler cuando entra en un contrato de arrendamiento operativo, mientras que un contrato de arrendamiento de capital es como comprar una propiedad a través de un contrato de préstamo con el pago a plazos.

Infografía de arrendamiento financiero vs infografía de arrendamiento operativo

A continuación se muestra la diferencia de los 7 principales entre el arrendamiento financiero y el arrendamiento operativo

Diferencia clave entre el arrendamiento financiero y el arrendamiento operativo

La diferencia principal entre el arrendamiento financiero y el arrendamiento operativo se analizan a continuación:

Un arrendamiento financiero es básicamente un acuerdo de préstamo donde el arrendador transfiere el riesgo y las recompensas de su activo al arrendatario a cambio de pagos periódicos. El arrendamiento operativo es básicamente un contrato de alquiler donde el arrendador le da al arrendatario solo el derecho de usar el activo sin transferir riesgos y recompensas o la propiedad del activo.
Dado que el arrendamiento financiero considera una transferencia de propiedad, el arrendatario debe mostrar el activo en el balance general y, en consecuencia, la depreciación del activo puede tratarse como un costo operativo. Los pagos de arrendamiento se tratan como gastos por intereses financieros similares a un contrato de préstamo. El arrendamiento operativo, al ser similar a un contrato de préstamo, el arrendatario muestra los pagos del arrendamiento como un gasto operativo, mientras que el arrendador muestra el activo y la depreciación en sus cuentas. Así, el arrendatario, en un arrendamiento operativo, puede mantener su balance "ligero" a través del acuerdo
En caso de un arrendamiento financiero, el arrendatario obtiene el derecho de usar el activo por más del 75% de la vida económica estimada de los activos, mientras que en el arrendamiento operativo, el activo se usa por un plazo mucho más corto
El arrendamiento financiero ofrece una deducción fiscal por depreciación y pagos de arrendamiento como cargos financieros al arrendatario, mientras que el arrendamiento operativo ofrece una deducción fiscal por los pagos de arrendamiento solo al arrendatario.
En virtud de un arrendamiento financiero, el arrendatario tiene la opción de comprar el activo a un precio con descuento al final del período contractual, mientras que en el arrendamiento operativo no se ofrece dicha opción al arrendatario.
El arrendatario no puede cancelar el arrendamiento financiero durante el período primario del arrendamiento, mientras que el arrendamiento operativo puede cancelarlo durante el período primario

Comparación directa entre arrendamiento financiero y arrendamiento operativo

A continuación se muestra la comparación más importante entre arrendamiento financiero vs arrendamiento operativo

Base de comparación entre el arrendamiento financiero y el arrendamiento operativo	Arrendamiento operativo	Arrendamiento financiero
Sentido	Contrato de alquiler / contrato en el que los riesgos y recompensas permanecen con el arrendador	Contrato de préstamo / contrato en el que los riesgos y recompensas se transfieren al arrendatario
Propiedad	La propiedad permanece con el arrendador	Propiedad transferida al arrendatario
Tratamiento contable	El arrendatario tiene que mostrar el pago del arrendamiento como un gasto operativo. El activo arrendado es una partida fuera del balance general para el arrendatario	El arrendatario puede mostrar la depreciación del activo, mientras que los pagos de arrendamiento pueden tratarse como intereses. El activo arrendado se muestra en el Balance general
Plazo del arrendamiento	Contrato a corto plazo	Contrato a largo plazo
Gastos y gastos corrientes	El arrendatario paga solo los pagos de arrendamiento.	El arrendatario asume todos los gastos, incluidos seguros, mantenimiento, impuestos y otros gastos administrativos asociados con el activo arrendado
Riesgo de obsolescencia.	Mentiras con el arrendador	Se encuentra con el arrendatario
Ejemplo	Proyector, computadoras, computadoras portátiles generalmente se alquilan a través de contratos de arrendamiento operativo a corto plazo	La planta y la maquinaria, el terreno, la construcción generalmente se arriendan a través de contratos de arrendamiento financiero a largo plazo

Arrendamiento financiero vs arrendamiento operativo - Reflexiones finales

Los arrendamientos operativos brindan una mayor flexibilidad a las empresas, ya que pueden reemplazar o actualizar el equipo arrendado con mayor frecuencia. Además, ninguna transferencia de propiedad significa que no hay riesgo de obsolescencia. Los tratamientos contables también son más simples en un arrendamiento operativo, mientras que las molestias de administración y mantenimiento son mucho menores.

El arrendamiento de capital, por otro lado, proporciona mayores beneficios fiscales al arrendatario a través de la depreciación y la inclusión de gastos por intereses en sus libros. Es más probable que las empresas en un rango impositivo más alto celebren contratos de arrendamiento de capital en lugar de arrendamientos operativos. La desventaja de un arrendamiento de capital sobre un arrendamiento operativo son los mayores costos administrativos y de mantenimiento. El riesgo de reventa involucrado en un arrendamiento de capital también es mayor ya que el arrendatario debe asegurarse de que el pago global por la compra del activo esté disponible al final del plazo del arrendamiento. Los arrendamientos financieros suelen ser más frecuentes en el caso de activos más grandes como plantas y maquinaria, edificios y terrenos. Por lo tanto, según el requisito y la situación fiscal, una empresa puede elegir entre el arrendamiento financiero o el arrendamiento operativo.

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Esta ha sido una guía para la principal diferencia entre el arrendamiento financiero y el arrendamiento operativo. Aquí también discutimos las diferencias clave entre el arrendamiento financiero y el arrendamiento operativo con infografías y la tabla de comparación. También puede echar un vistazo a los siguientes artículos: