Resumen del estado de flujos de efectivo

El estado de flujo de efectivo es un estado que muestra la entrada y la salida de los fondos durante el período dado. Refleja el movimiento de efectivo en varios detalles del balance y el estado de resultados en actividades operativas, actividades de inversión y actividades financieras.

Las actividades operativas están relacionadas con la actividad comercial principal. Las actividades de inversión forman parte de otros ingresos que se derivan de las inversiones realizadas por la empresa. Las actividades financieras proporcionan detalles relacionados con la estructura financiera y las transacciones relacionadas con los préstamos y anticipos realizados por la empresa.

En la siguiente sección, comprendamos el concepto de flujo de efectivo con ejemplos específicos para cada actividad.

Ejemplos de estado de flujos de efectivo

Ejemplos de estado de flujo de efectivo son los siguientes:

Ejemplo 1

A continuación se muestra el extracto del estado de flujo de efectivo de Apple Inc que muestra el flujo de efectivo de las actividades operativas:

Fuente: http://www.annualreports.com

La declaración anterior se prepara según el método indirecto. En el método indirecto, el flujo de efectivo de las actividades operativas se deriva del ingreso neto ajustando los gastos no monetarios y otros componentes de activos y pasivos corrientes.

Gastos no monetarios como

  • Depreciación y amortización por valor de $ 48351 Mn
  • Compensación basada en acciones Gastos por valor de $ 10157 millones
  • Gasto por impuesto diferido por valor de $ 5966 Mn
  • Otros misceláneos Ingresos no monetarios por valor de $ 166 Mn

Se suman y se deducen de los ingresos netos.

Además, las partidas del balance general como los activos corrientes y las partidas del pasivo corriente se ajustan debidamente a los ingresos de la apuesta.

La regla es que

  • El aumento en el pasivo corriente aumenta el flujo de caja
  • La disminución del pasivo corriente reduce el flujo de caja
  • El aumento del activo corriente reduce el flujo de caja
  • La disminución del activo corriente aumenta el flujo de caja.

Basado en la regla dada,

Los deudores, inventarios, proveedores no negociables, acreedores y otros activos y pasivos corrientes se ajustan para llegar al efectivo generado por la actividad operativa.

Al final del período, se genera efectivo de la actividad operativa por un valor de $ 63598 Mn.

Esto muestra que la compañía está teniendo buenas condiciones operativas, lo que también está aumentando el margen operativo.

Ejemplo - # 2

A continuación se muestra el extracto del estado de flujo de efectivo de British Petroleum que muestra el flujo de efectivo de las actividades de inversión (figura en $ Mn)

Fuente: www.bp.com

El negocio principal del petróleo británico es vender gasolina a nivel minorista a través de bombas de gasolina. Sus principales activos son bombas de gasolina, propiedades de petróleo y gas, depósitos de petróleo, tanques de almacenamiento, propiedades intelectuales e intangibles relacionados con la marca BP, camiones de transporte y muebles.

Es necesario mantener estos activos con el debido cuidado para garantizar el buen funcionamiento del negocio. Del extracto anterior, es evidente que

  • La compañía ha realizado una gran inversión en activos fijos, intangibles y propiedades, plantas y equipos.
  • Además, la compañía también ha adquirido pocas entidades por un valor de $ 6986 Mn para expandir su horizonte y cubrir nuevas geografías.
  • Además, para mejorar las habilidades y la capacidad de trabajo, BP ha emprendido operaciones en forma de empresas conjuntas y asociados por un valor de $ 1395 millones
  • Ha vendido los activos y obtuvo un ingreso de $ 940 Mn
  • Además, varios segmentos y operaciones se agotaron a $ 1911 Mn, lo que muestra la estabilidad de los ingresos por inversiones.

Por lo tanto, en general, se puede decir que el flujo de efectivo del petróleo británico de la inversión activa es muy apropiado y muestra la solvencia del negocio.

Ejemplo - # 3

A continuación se muestra el extracto del estado de flujo de efectivo de Microsoft Corporation que muestra el flujo de efectivo de las actividades de financiación (figura en $ Mn)

Fuente: www.microsoft.com

El negocio principal de Microsoft Corporation es la tecnología de la información. Desarrolla software, plataformas y aplicaciones personalizadas para satisfacer las necesidades del negocio.

Microsoft es una de las compañías ricas en efectivo del mundo. Es una de las corporaciones más estables que gana miles de dólares por segundo. En el extracto anterior, podemos observar que,

  • Los préstamos por valor de $ 12885 Mn se reembolsan con intereses
  • Además, Microsoft ha emitido obligaciones y bonos por valor de $ 44344 Mn en público
  • La compañía ha emitido más capital social de $ 772 Mn y ha recomprado sus propias acciones por un valor de $ 11788Mn
  • La compañía es muy rica en efectivo, por lo tanto, ha declarado un dividendo por valor de $ 11845 Mn para sus accionistas

Los detalles anteriores muestran que la compañía mantiene un alto nivel de relación efectivo / activo, como resultado de lo cual puede mantener la buena voluntad en el mercado, lo que les ayuda a obtener préstamos, emitir instrumentos de deuda, recomprar sus propias acciones y más y, sobre todo, para pagar el dividendo a los accionistas.

Ejemplo - # 4

A continuación se muestra el extracto del estado de flujo de efectivo de Alphabet Inc., que muestra el flujo de efectivo de las actividades de financiamiento (figura en $ Mn)

Fuente: abc.xyz

Alphabet Inc, conocido popularmente como Google, es el pionero del motor de búsqueda de Internet y data mart. Tiene el data mart más grande actualmente en la tierra. Se considera la copia de seguridad de muchas industrias, que se puede detener si Google deja de funcionar.

El extracto anterior muestra los flujos de efectivo completos durante 3 años en Alphabet Inc. Se pueden entender los siguientes puntos del extracto dado:

  1. El flujo de caja de las actividades operativas ha crecido a lo largo de los 3 años. Esto muestra una expansión del 40% en términos de ingresos, lo que refleja la expansión de las operaciones de Google gradualmente. Su gasto publicitario lo ayuda a ganar una gran cantidad de efectivo y, con los medios digitales, pueden cubrir el mercado con casi el 50% de industria de publicidad en línea
  2. El flujo de efectivo de la actividad de inversión muestra un aumento en la inversión realizada por la empresa para aumentar sus operaciones a nivel mundial. El flujo de caja de la actividad de inversión ha crecido a un 32% acumulado en 3 años. Google es considerado pionero en la adquisición de nuevas empresas e intenta aprovechar las nuevas habilidades y el poder de los jóvenes disponibles en las nuevas empresas.
  3. Google está teniendo un alto valor de marca. Las personas dependerán de cualquier actividad con la que Google esté asociado. Sobre la base de esta buena voluntad, Google puede obtener los préstamos de la institución, también puede emitir instrumentos de deuda y también puede aumentar el capital. Además, Google también es capaz de reembolsar los fondos prestados debidamente a tiempo con intereses. El reembolso de la deuda en los últimos 3 años casi se ha duplicado. De esto se puede entender claramente que las reservas y el efectivo han aumentado con Google, lo que les ha ayudado a pagar sus fondos prestados.

Conclusión

Por lo tanto, de lo anterior, podemos entender que el estado de flujo de efectivo proporciona un breve resumen del movimiento de efectivo de la corporación. De la misma manera, podemos verificar la mayor parte de las cabezas en las que las corporaciones están gastando.

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