Fórmula de tasa impositiva efectiva (Tabla de contenido)

  • Fórmula de tasa impositiva efectiva
  • Ejemplos de fórmula de tasa impositiva efectiva (con plantilla de Excel)
  • Calculadora de fórmula de tasa impositiva efectiva

Fórmula de tasa impositiva efectiva

En un lenguaje muy simple, la tasa impositiva efectiva es la tasa impositiva promedio a la que se gravan los ingresos de una corporación o un individuo. En el caso de un individuo, puede calcularse tomando una relación del total de los gastos tributarios y los ingresos imponibles, y para las corporaciones, se calcula dividiendo el gasto tributario total entre las ganancias antes de impuestos. Siempre debemos tener en cuenta que la tasa impositiva efectiva no es la misma que la tasa impositiva legal o la tasa impositiva marginal. La tasa impositiva legal es el monto en dólares del impuesto recaudado por cada $ 100 de ingresos imponibles. Por otro lado, la tasa impositiva marginal es la tasa que se aplica a los ingresos adicionales obtenidos. En general, el impuesto sobre la renta es de naturaleza progresiva. Lo que implica que los ingresos se segregan en losas y los ingresos más altos tendrán una tasa impositiva más alta y viceversa. Por lo tanto, no se gravarán todos los ingresos a la misma tasa y podemos ver cuál es la tasa impositiva efectiva dividiendo el impuesto total con el ingreso imponible total.

Fórmula para la tasa impositiva efectiva:

Effective Tax Rate for Individual = Total Tax Expenses / Taxable Income

Effective Tax Rate for Corporation = Total Tax Expenses / Earnings Before Taxes

Ejemplos de fórmula de tasa impositiva efectiva (con plantilla de Excel)

Tomemos un ejemplo para comprender el cálculo de la tasa efectiva de impuestos de una mejor manera.

Fórmula efectiva de tasa impositiva - Ejemplo # 1

En muchos países, el ingreso de un individuo se divide en tramos de impuestos y cada tramo se grava a una tasa diferente. Tomemos un ejemplo de cálculo de impuestos en los EE. UU. Para individuos.

Puede descargar esta plantilla de tasa efectiva de impuestos aquí - Plantilla de tasa efectiva de impuestos

Los siguientes son los tramos fiscales para un solo individuo:

Digamos que Antony es un analista financiero. Su ingreso anual es de $ 100, 000 y puso parte de su ingreso en instrumentos financieros de ahorro fiscal. Supongamos que esa cantidad sea de $ 20, 000. Entonces su ingreso imponible es de $ 80, 000.

Dado que el límite inferior es cero, el valor de la renta imponible será 9.325, es decir, el límite superior.

Cálculo del segundo tramo impositivo:

Del mismo modo, calcularemos la renta imponible para el tercer tramo.

Para encontrar su tasa impositiva efectiva, necesitamos encontrar los gastos impositivos basados ​​en los corchetes anteriores.

Del mismo modo, calcule el gasto fiscal para otros corchetes.

Luego, hemos calculado el total de los ingresos imponibles de Antony y un total de gastos tributarios de la siguiente manera,

La tasa impositiva efectiva se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación

Tasa impositiva efectiva = Gastos impositivos totales / Ingresos imponibles

  • Tipo impositivo efectivo = 15, 738.75 / 80, 000
  • Tasa efectiva de impuestos = 19.67%

Si ve de cerca, sabrá que la diferencia son las tres tasas impositivas. La tasa impositiva en cada grupo es la tasa impositiva legal. La tasa impositiva incremental (15% en 28, 625 y 25% en 42, 050) es básicamente la tasa impositiva marginal. Por lo tanto, podemos ver que la tasa impositiva efectiva es más baja que la tasa impositiva marginal pero más alta que el impuesto sobre la renta del tramo más bajo. La razón de esto es la naturaleza progresiva de los impuestos.

Fórmula efectiva de tasa impositiva - Ejemplo # 2

A continuación se muestra el extracto de los estados financieros de Amazon para calcular la tasa impositiva efectiva para una corporación.

Fuente: https://in.finance.yahoo.com/quote/AMZN/financials?p=AMZN

Solución:

La tasa impositiva efectiva se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación

Tipo impositivo efectivo = Gastos / ingresos fiscales totales antes de impuestos

Para 2018

  • Tasa efectiva de impuestos = 1, 197, 000 / 11, 270, 000
  • Tasa efectiva de impuestos = 10.6%

Para 2017

  • Tipo impositivo efectivo = 769, 000 / 3, 802, 000
  • Tasa efectiva de impuestos = 20.2%

Explicación

Debido al sistema fiscal progresivo, todos los ingresos no serán gravados a la misma tasa. Por lo tanto, las personas y las empresas pagarán diferentes impuestos por un nivel de ingresos diferente. La tasa impositiva efectiva nos ayuda a comparar empresas y contribuyentes. Para las personas, es posible que no tengan mucho margen de maniobra para disminuir sus tasas impositivas efectivas, pero para las corporaciones, juega un papel vital y toman varias medidas para reducir esa cantidad.

Cada negocio tiene una estructura, un plan de negocios, circunstancias e implicaciones impositivas únicos. Por eso, cada empresa tiene una tasa impositiva efectiva diferente que paga. Por ejemplo, las compañías que no están bien y que han experimentado pérdidas financieras en el pasado, pueden usar sus pérdidas para disminuir sus ingresos imponibles. Además, para los costos de investigación y desarrollo, existen exenciones impositivas del gobierno que pueden afectar no solo los ingresos netos sino también las tasas de impuestos aplicables. Del mismo modo, las corporaciones con operaciones en diferentes países, pueden elegir estratégicamente expandir sus operaciones en aquellos países donde las tasas impositivas son más favorables. Entonces, en cierto modo, reducirán su monto de impuestos que de lo contrario tendrían que pagar si no han elegido ese país.

Relevancia y usos de la fórmula efectiva de la tasa impositiva

La tasa impositiva efectiva es una de las medidas que utilizan los inversores como indicador de rentabilidad para una empresa. Este valor puede cambiar en cualquier dirección y, a veces, los cambios son muy drásticos. Pero no se puede interpretar de inmediato por qué ha sucedido. A veces esto sucede debido a eficiencias operativas o limitaciones. Pero a veces las empresas pueden disfrutar de actividades como la manipulación de activos para reducir su carga fiscal. Así que uno debería vigilar de cerca eso.

También puede ayudarnos a comparar la responsabilidad fiscal real de la empresa. Por ejemplo, supongamos que hay 2 empresas A y B que están en el mismo tramo de una tasa impositiva marginal del 25%. Pero esto no nos dará una idea clara de la exposición fiscal de estos negocios. Necesitamos ver cuál es la tasa impositiva efectiva y luego comparar. Entonces, si la compañía B tiene más dinero que está sujeto a impuestos al 25% que A, tendrá que pagar una tasa impositiva efectiva más alta en comparación con A. Entonces, si decimos que la tasa impositiva efectiva de la compañía A es 18.5% y B es 21.3%, esto será un reflejo más preciso de la responsabilidad fiscal de una empresa.

Calculadora de fórmula de tasa impositiva efectiva

Puede usar la siguiente calculadora de tasa impositiva efectiva

Gastos fiscales totales
Ingreso imponible
Tasa impositiva efectiva para individuos

Tasa impositiva efectiva para individuos =
Gastos fiscales totales =
Ingreso imponible
0 0 = 0 0
0 0

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Esta ha sido una guía para la fórmula efectiva de la tasa impositiva. Aquí discutimos cómo calcular la tasa efectiva de impuestos junto con ejemplos prácticos. También proporcionamos una calculadora efectiva de tasas impositivas con una plantilla de Excel descargable. También puede consultar los siguientes artículos para obtener más información:

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