Introducción a los ejemplos de informes financieros

La información financiera es el resumen del desempeño de la preocupación durante un período de tiempo determinado. El informe final podría ser una revisión del día a día de trabajo, la posición de los activos y pasivos en un momento determinado, el flujo de caja y las posiciones en el transcurso de un período o cualquier otro análisis, según sea el caso, según sea necesario. por las partes interesadas a la inquietud.

Dada la gran cobertura del alcance de este informe, a continuación se mencionan algunos de los ejemplos que describen las diversas formas en que existe el informe.

Ejemplos de informes financieros (con plantilla de Excel)

Tomemos un ejemplo para comprender el cálculo de los informes financieros de una mejor manera.

Puede descargar esta plantilla de Excel de ejemplos de informes financieros aquí - Plantilla de Excel de ejemplos de informes financieros

Ejemplo # 1 - Balance general

Un balance general informa la posición financiera de una entidad en una fecha particular. En general, estos se preparan al final del ejercicio financiero, es decir, el 31 de marzo o el 31 de diciembre, según la costumbre que se siga en un país en particular. El balance generalmente informa las siguientes tres clases

  • Activos: son una medida de los recursos que posee la empresa. Estos ayudan a crear valor futuro y a permitir ingresos e ingresos de fondos en el próximo tiempo. Los activos existen tanto en forma tangible como intangible y algunos de los elementos representados en él pueden referirse a las cuentas por cobrar de terceros.
  • Pasivos: representan los recursos que posee la empresa en términos financieros. La preocupación debe resolver esto en algún momento en el futuro para continuar administrando el negocio de manera saludable. El incumplimiento de tales responsabilidades más allá de un período de tiempo conduciría a la pérdida de reputación, sanciones y, en última instancia, el cierre del negocio. Estos existen principalmente en dos formas, las que se liquidarán dentro de los 12 meses se denominan pasivos a corto plazo y las que se pagarán después de una duración de 12 meses llamadas pasivos a largo plazo
  • Capital contable: es una medida de la cantidad que la preocupación debe a sus propietarios o accionistas. Será igual a la diferencia entre los activos y los pasivos que la preocupación debe a las partes externas. Consiste en capital social, capital compartido preferido junto con las ganancias que se han retenido para ser utilizadas en el negocio.

A continuación se muestra un ejemplo de un balance de la entidad A que acaba de comenzar con sus operaciones.

Ejemplo # 2 - Notas a los estados financieros

La cara de los estados financieros (balance general, estado de resultados y flujos de efectivo) resume las actividades realizadas en el año en cifras financieras, sin embargo, es importante comprender los principios, políticas y supuestos contables bajo los cuales están preparados. Las notas a las cuentas cumplen este propósito. Algunas de estas notas son requeridas obligatoriamente por las normas de gobierno de la junta contable bajo las cuales se preparan los informes financieros, mientras que algunas de las notas están preparadas para ayudar a la comprensión y dar una explicación de los elementos mencionados en los estados financieros.

Por lo general, las siguientes notas a las cuentas están presentes

  • Políticas contables: enumera los principios contables importantes que se siguen, como el reconocimiento de ingresos, la depreciación, el método de inventario, la evaluación de activos intangibles, la fluctuación de la moneda extranjera, etc. Estos son importantes para entender al tratar de dar sentido a la información que se proporciona en los estados . Se trazarían diferentes números si se siguieran diferentes principios. Además, si hay algún cambio en el método con respecto a períodos anteriores, eso tiene que llamar la atención de los interesados ​​junto con el impacto inducido de esta manera.
  • Mediciones del valor razonable: aquí se mencionarán todos los elementos susceptibles de tratamiento del valor razonable (por ejemplo, inversiones) junto con los valores seguidos entre la elección entre valor histórico y valor razonable.
  • Fusiones y adquisiciones: aquí se exponen todas las transacciones relacionadas con la fusión entre la entidad que informa y cualquier parte externa junto con los detalles del acuerdo
  • Contingencias: aquí se menciona cualquier posible responsabilidad que podría materializarse en el futuro junto con el impacto. Además, se resumen todos los litigios contra la empresa que podrían inducir sanciones o multas.
  • Excepciones: aquí se detalla cualquier evento más allá del alcance de la actividad comercial normal que debe comunicarse a las partes interesadas. Por lo general, estos son eventos que podrían afectar el funcionamiento de la entidad en los próximos años.

Ejemplo # 3 - Discusión y análisis de gestión (MD&A)

Esta es una sección en el informe anual que sigue a los estados financieros y las notas a las cuentas que es una explicación de los eventos que han conspirado durante el período del informe de la administración a las partes interesadas. Enumera las causas del desempeño de la entidad, cuáles fueron los principales factores que afectaron el crecimiento en el período actual, cómo se compara el desempeño con el de sus competidores y las perspectivas para el futuro. Esta es una sección no auditada del informe anual.

Las siguientes son las funciones de esta sección.

  • Comentario sobre el desempeño de la entidad, el cumplimiento de la ley y las regulaciones y los principales cambios que impactan su crecimiento en el período del informe
  • Enumera los riesgos actuales que afectan a la entidad y a la industria en general, los controles que se han tomado para evadir dichos riesgos y los nuevos proyectos / planes para el futuro
  • Menciona los principales gastos de capital que tuvieron lugar, la posición de liquidez y el plan de gestión para cualquier consumo futuro de deuda o emisión de capital.
  • Explica las políticas y estimaciones contables críticas y cómo los cambios en ellas han afectado la preocupación.

Conclusión

La información financiera es el engranaje vital en la rueda de la comprensión de las operaciones y la posición de una preocupación. Aunque las principales formas de presentación de informes, como los estados financieros, aseguran que las operaciones se capturen adecuadamente, es esencial que la presentación de informes también dé paso a la comprensión y la legibilidad de tales cifras. Recientemente, por lo tanto, se ha puesto mucho énfasis en las notas a las cuentas y esas partes funcionales.

Es importante que los informes capturen los principales atributos del funcionamiento sin ser vagos o demasiado complejos. Dada la gran importancia que se le atribuye, los informes financieros y aquellos que están involucrados en su orientación tienen una gran responsabilidad hacia los interesados.

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Esta es una guía de los ejemplos de informes financieros. Aquí discutimos la introducción y el Ejemplo práctico de Balance General, Notas a los Estados Financieros, Análisis y Discusión de la Administración, junto con una explicación detallada y una plantilla de Excel descargable. También puede consultar nuestros otros artículos sugeridos para obtener más información:

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Desarrollo de emprendimiento