2019 El gobierno de la India recauda un impuesto sobre la renta sobre la renta imponible de todas las personas junto con individuos, familias indivisas hindúes (HUF), empresas y empresas, asociaciones de personas, cuerpos de individuos, autoridades locales y cualquier otra persona judicial artificial. El cargo de impuestos es distinto para cada una de las personas. El impuesto se rige por la Ley del Impuesto sobre la Renta de la India, de 1961. El Departamento del Impuesto sobre la Renta de la India se rige por el CBDT y forma parte del Departamento de Ingresos del Ministerio de Hacienda, Gobierno. de la India. El impuesto sobre la renta es una fuente importante de fondos que el gobierno utiliza para financiar sus actividades y trabajar para el público.
El Departamento del Impuesto sobre la Renta es el principal movilizador de ingresos para el Gobierno. Los ingresos tributarios totales del Gobierno Central fueron mayores que antes de ₹ 1392.26 mil millones en 1997-98 a ₹ 5889.09 mil millones en 2007-08.
Losas y tasas de impuestos sobre la renta para el año de evaluación 2018-19
I. Residente individual de menos de 60 años (es decir, nacido a partir del 1 de abril de 1954) o cualquier NRI / HUF / AOP / BOI / AJP (NRI - Individuo no residente; HUF - Familia indivisa hindú; AOP - Asociación de personas; BOI - Cuerpo de Individuos; AJP - Persona Judicial Artificial)
| Tablas de ingresos | LAS TASAS DE IMPUESTOS | |
| 1 | Donde el ingreso total no supera las Rs. 2, 00, 000 / -. | NULO |
| 2 | Donde el ingreso total supera las Rs. 2, 00, 000 / - pero no supera las Rs. 5, 00, 000 / -. | 10% del monto por el cual el ingreso total va más allá de Rs. 2, 00, 000 / -. Menos: Crédito fiscal: 10% de la renta imponible hasta un máximo de Rs. 2000 / -. |
| 3 | Donde el ingreso total excede Rs. 5, 00, 000 / - pero no supera las Rs. 10, 00, 000 / -. | Rs. 30, 000 / - + 20% de la cantidad por la cual el ingreso total va más allá de Rs. 5, 00, 000 / -. |
| 4 4 | Donde el ingreso total supera las Rs. 10, 00, 000 / -. | Rs. 130, 000 / - + 30% de la cantidad por la cual el ingreso total va más allá de Rs. 10, 00, 000 / -. |
Recargo: el recargo es del 10% del impuesto sobre la renta, donde el ingreso imponible total es más de Rs. 1 crore. (Alivio marginal en el recargo, si corresponde).
Educación Cess: es el 3% del total del impuesto sobre la renta y el recargo.
Ejemplo:
El Sr. X tiene un ingreso total de Rs. 11, 00, 000. Tiene 45 años de edad. El cálculo de su responsabilidad fiscal es el siguiente:
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Ingresos |
Impuesto |
|
Primero Rs. 2, 00, 000 |
NULO |
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Rs. 2, 00, 000 a Rs. 5, 00, 000 |
Rs. 30, 000 (10%) |
|
Rs. 5, 00, 000 a Rs. 10, 00, 000 |
Rs. 1, 00, 000 (20%) |
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Por encima de Rs. 10, 00, 000 |
Rs. 30, 000 (30%) |
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Total |
Rs. 1, 60, 000 |
Recargo: recargo del 10% del impuesto sobre la renta, donde el ingreso imponible total es más de Rs. 1 crore. (Alivio marginal en el recargo, si corresponde)
Educación Cess: es el 3% del total del impuesto sobre la renta y el recargo.
II Residente individual que tiene 60 años o más pero menos de 80 años en cualquier momento durante el año anterior (es decir, nacido el 1 de abril de 1934 o después, pero antes del 1 de abril de 1954).
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Losas de ingresos |
Las tasas de impuestos |
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| 1 | Donde el ingreso total no va más allá de Rs. 2, 50, 000 / -. | NULO |
| 2 | Donde el ingreso total va más allá de Rs. 2, 50, 000 / - pero no excede Rs. 5, 00, 000 / - | 10% de la cantidad por la cual el ingreso total supera las Rs. 2, 50, 000 / -. |
| 3 | Donde el ingreso total va más allá de Rs. 5, 00, 000 / - pero no excede Rs. 10, 00, 000 / - | Rs. 25, 000 / - + 20% de la cantidad por la cual el ingreso total supera las Rs. 5, 00, 000 / -. |
| 4 4 | Donde el ingreso total excede Rs. 10, 00, 000 / - | Rs. 125, 000 / - + 30% del monto por el cual el ingreso total supera las Rs. 10, 00, 000 / -. |
Recargo: recargo del 10% del impuesto sobre la renta, donde el ingreso imponible total es superior a Rs. 1 crore. (Alivio marginal en el recargo, si corresponde)
Educación Cess: es el 3% del total del impuesto sobre la renta y el recargo.
III. Residente individual mayor de 80 años en cualquier momento durante el año anterior (es decir, nacido antes del 1 de abril de 1934).
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Losas de ingresos |
Las tasas de impuestos |
|
| 1 | Donde el ingreso total no supera las Rs. 5, 00, 000 / -. | NULO |
| 2 | Donde el ingreso total supera las Rs. 5, 00, 000 / - pero no excede Rs. 10, 00, 000 / - | 20% de la cantidad por la cual el ingreso total va más allá de Rs. 5, 00, 000 / -. |
| 3 | Donde el ingreso total supera las Rs. 10, 00, 000 / - | Rs. 100, 000 / - + 30% de la cantidad por la cual el ingreso total va más allá de Rs. 10, 00, 000 / -. |
Recargo: recargo del 10% del impuesto sobre la renta, donde el ingreso imponible total es más de Rs. 1 crore. (Alivio marginal en el recargo, si corresponde)
Educación Cess: es el 3% del total del impuesto sobre la renta y el recargo.
IV. Sociedad cooperativa
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Losas de ingresos |
Las tasas de impuestos |
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| 1 | Donde el ingreso total no supera las Rs. 10, 000 / -. | 10% de los ingresos. |
| 2 | Donde el ingreso total supera las Rs. 10, 000 / - pero no excede Rs. 20, 000 / -. | Rs. 1, 000 / - + 20% de los ingresos en excedente de Rs. 10, 000 / -. |
| 3 | Donde el ingreso total supera las Rs. 20, 000 / - | Rs. 3.000 / - + 30% de la cantidad por la cual el ingreso total supera Rs. 20, 000 / -. |
Recargo: recargo del 10% del impuesto sobre la renta, donde el ingreso imponible total es más de Rs. 1 crore.
Educación Cess: es el 3% del total del impuesto sobre la renta y el recargo.
V. Firma
Impuesto a las ganancias: para las empresas es el 30% de los ingresos totales.
Recargo: el recargo es del 10% del impuesto sobre la renta, donde el ingreso imponible total es más de Rs. 1 crore.
Educación Cess: es el 3% del total del Impuesto a la Renta y el Recargo en caso de firma.
VI. Autoridad local
Impuesto a las ganancias: para las autoridades locales es el 30% de los ingresos totales.
Recargo: el recargo es el 10% del impuesto sobre la renta, donde el ingreso imponible total es más de Rs. 1 crore.
Educación Cess: es el 3% del total del impuesto sobre la renta y el recargo.
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VII. Empresa nacional
Impuesto sobre la renta: para la empresa nacional 30% de los ingresos totales.
Recargo: El monto del impuesto sobre la renta calculado de acuerdo con las tasas anteriores, y luego de ser reducido por el monto del reembolso de impuestos, se incrementará con un cargo adicional.
• A una tasa del 5% de dicho impuesto sobre la renta, con la condición de que el ingreso total vaya más allá de Rs. 1 crore.
• A una tasa del 10% de dicho impuesto sobre la renta, con la condición de que el ingreso total vaya más allá de Rs. 10 millones de rupias
Educación Cess: es el 3% del total del impuesto sobre la renta y el recargo.
VIII Empresa distinta de una empresa nacional
Impuesto sobre la renta:
• Al 50% de la parte de los ingresos totales que comprende (a) regalías recibidas del gobierno o de una empresa india en cumplimiento de un acuerdo celebrado con el gobierno o la empresa india después del 31 de marzo de 1961, pero antes del 1 de abril de 1976; o (b) honorarios por servicios técnicos de adaptación recibidos del gobierno o una empresa india en cumplimiento de un acuerdo que haya celebrado con el gobierno o la empresa india después del 29 de febrero de 1964 pero antes del 1 de abril de 1976, y donde dicho acuerdo, en cualquier caso, haya sido aceptado por el Gobierno Central.
• Al 40% del saldo.
Recargo:
El monto del impuesto sobre la renta calculado de acuerdo con las tasas anteriores, y después de ser reducido por el monto de la devolución de impuestos, se incrementará mediante un recargo como se indica a continuación:
• A una tasa del 2% de dicho impuesto sobre la renta, con la condición de que el ingreso total vaya más allá de Rs. 1 crore.
• A una tasa del 5% de dicho impuesto sobre la renta, con la condición de que el ingreso total exceda Rs. 10 millones de rupias
Educación Cess: es el 3% del total del impuesto sobre la renta y el recargo.
Alivio marginal: cuando el ingreso imponible de un asesor supera las Rs. 1 millones de rupias, es responsable de pagar el Recargo a las tasas acordadas mencionadas anteriormente en el Impuesto sobre la renta pagadero por él. Sin embargo, el monto del Impuesto a la Renta y el Recargo no aumentará el monto del impuesto a la renta pagadero sobre una renta imponible de Rs. 1 crore por más de la cantidad de aumento en la renta imponible.
El gobierno BJP liderado por Narendra Modi puede ofrecer sops a los contribuyentes
Imagínese si la exención de impuestos básica se eleva a Rs 3 lakh (exención adicional de Rs 50, 000 para mujeres y personas de la tercera edad), los intereses de los depósitos bancarios quedan libres de impuestos y no hay impuestos sobre las pensiones si tiene más de 60 años. El BJP había prometido Todo esto y más en su propuesta de 2009.
Esta vez, el partido redujo sus promesas, expresándolas en declaraciones imprecisas sin mencionar medidas exactas. Su política de 2019 dijo que el gobierno de la UPA ha "desatado el terrorismo fiscal" y prometió que el BJP "proporcionará un entorno fiscal favorable y no contencioso, y justificará y simplificará la norma fiscal".
Los expertos tienen fe en que la salida de impuestos de las personas con ingresos bajos y medios puede reducirse este año. Dada la situación económica actual, el gobierno no tiene mucho margen para reducir los impuestos. Pero el público está girando bajo una alta inflación y podría haber un respiro en las tarjetas para los grupos de ingresos bajos y medios.
Los contribuyentes pueden esperar la distribución de las losas fiscales, la justificación de ciertos límites de exención y la levitación del límite de deducción en virtud de la Sección 80C. La inversión adicional de Rs 1 lakh puede reservarse específicamente para bonos de infraestructura y productos de jubilación.
El gran desafío ante el gobierno de Narendra Modi sería engancharse a estas expectativas con la realidad de la pérdida en la recaudación de impuestos. Aunque las recaudaciones de impuestos directas superaron el objetivo revisado de Rs 6, 41.835 millones de rupias durante las losas fiscales de 2018-19, todavía estaban alrededor de Rs 23.000 millones de rupias por debajo del objetivo original. Si el gobierno quiere modificar los impuestos o mejorar las deducciones este año, tendrá que equilibrar el impuesto inevitable aumentando las recaudaciones y asegurando un cumplimiento más estricto.
Para los contribuyentes, esto significa un mayor examen de sus ingresos. El CBDT ya ha emitido una advertencia colocando recibos de salario debajo del escáner. En octubre de 2018, se pidió a los contribuyentes asalariados que buscaban una exención de impuestos para HRA de más de 8.333 rupias al mes que mencionaran el PAN de su arrendador. Los nuevos formularios de planillas de impuestos notificados el mes pasado buscan un desglose de los ingresos exentos recibidos y las ganancias de capital obtenidas por un individuo.
Generosamente, la mayoría de los expertos en impuestos no piensan que el gobierno ampliará el impuesto a los servicios neto o aumentará la tasa. No hay margen para aumentar aún más la carga impositiva sobre los servicios, ya que ya están asediados con una alta carga impositiva y el impacto de la desaceleración económica. Otros señalan que ampliar el impuesto al servicio o aumentar su tasa tendrá un efecto de caída en la inflación. Cualquier aumento en los impuestos indirectos golpeará a los ricos y pobres con la misma fuerza.
Los expertos en impuestos y la industria esperan que el BJP mantenga su declaración de promesa de proporcionar una gestión tributaria no contenciosa. Con más de Rs 4 lakh crore sellados solo en disputas de impuestos sobre la renta, el creciente número de disputas es una seria preocupación tanto para la industria como para el gobierno. La industria cree que el nuevo gobierno adoptará políticas no adversarias.
Los profesionales de impuestos también esperan que se eliminen algunas de las leyes tributarias anticuadas e injustas. Los profesionales por cuenta propia también deberían poder obtener la exención de HRA como los contribuyentes asalariados. En este momento, la exención se detiene en Rs 2.000 por mes. Las leyes fiscales no deben cambiarse con frecuencia porque crea confusión sin agregar ningún beneficio notable.
El Código de Impuestos Directos introducido en 2013 y luego revisado en 2014 no podía ver la luz del día porque los componentes de la UPA tenían puntos de vista diferentes sobre las ofertas. La gran mayoría con la que el NDA ha llegado a la supremacía y el hecho de que BJP solo haya cruzado la marca de 272 especifica que el nuevo gobierno no enfrentará tales problemas.
Las preocupaciones del primer ministro Narendra Modi serían muy diversas ahora. Entonces, el Impuesto sobre Bienes y Servicios, al que se había opuesto como primer ministro de Gujarat, podría entrar en vigencia pronto.
Aprenda el jugo de este artículo en solo un minuto, Tax Slabs Infographics.
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