¿Qué es la declaración de ingresos de tamaño común?

En el "estado de resultados de tamaño común", cada una de las partidas del estado de resultados de la empresa en cuestión se presenta como un porcentaje de las ventas totales. Cabe señalar que es solo un tipo de técnica de presentación que forma parte del análisis vertical de los estados financieros que utilizan principalmente los gerentes financieros para evaluar el desempeño de una empresa, como

  • Se puede utilizar para comparar el desempeño de las empresas con una escala variable de operaciones porque esta técnica elimina el efecto base al expresar las cifras en términos de porcentajes.
  • Se puede utilizar para evaluar la tendencia en el desempeño de una empresa a través de períodos de tiempo.
  • También permite establecer la relación entre cada una de las cuentas de costos en el estado de resultados y las ventas totales, y cómo cada costo afecta la rentabilidad general de una empresa.

Fórmula

No existe tal fórmula para derivar un estado de resultados de tamaño común, sino que es un método en el que se crea una columna separada y todas las partidas en el estado de resultados se dividen por las ventas totales y se colocan en la celda separada adyacente correspondiente. Se presenta en términos de porcentaje. La siguiente tabla proporciona una breve ilustración.

Ejemplos de estado de ingresos de tamaño común (con plantilla de Excel)

Tomemos un ejemplo para entender el cálculo de una mejor manera.

Puede descargar esta plantilla de Excel de declaración de ingresos de tamaño común aquí

Ejemplo 1

Tomemos el ejemplo del informe anual de Walmart Inc. para el año 2018 para ilustrar el cálculo de un estado de resultados de tamaño común. Además, comente sobre la tendencia observada en algunos de los principales componentes de costos durante los últimos tres años.

Solución:

El estado de resultados de tamaño común se calcula como

Del mismo modo, calcular para los años 2017 y 2016.

En la tabla anterior, se puede ver que el margen de ingresos operativos ha estado disminuyendo gradualmente en los últimos tres años financieros principalmente debido a un aumento en los gastos operativos y de gastos generales y administrativos. Por otro lado, la disminución en el ingreso neto en 2017 está en línea con la de los ingresos operativos, mientras que en 2018 la disminución se debió principalmente a la pérdida única en la extinción de la deuda. Como analista, puede investigar más a fondo la razón detrás de la tendencia descendente siempre que tenga más información.

Enlace fuente: Balance de Walmart Inc.

Ejemplo # 2

Tomemos el ejemplo del informe anual de Samsung para el año 2018 para ilustrar el cálculo de un estado de resultados de tamaño común.

Solución:

El estado de resultados de tamaño común se calcula como

Del mismo modo, calcular para los años 2017.

Enlace de origen: Balance general de Samsung Inc.

Ventajas

Algunas de las principales ventajas son:

  • Puede facilitar la comprensión del impacto de todas las partidas del estado de resultados en la rentabilidad de la empresa, ya que las expresa en términos del porcentaje de las ventas totales.
  • Ayuda a evaluar la tendencia en cada partida del estado de resultados a lo largo de períodos de tiempo. Cualquier variación inusual se puede identificar fácilmente a través de esta técnica.
  • Se puede usar para comparar los rendimientos financieros de diferentes entidades independientemente de la escala de operación, ya que se expresa en términos de porcentaje.

Desventajas

Algunas de las principales desventajas son:

  • Algunos de los expertos consideran que las declaraciones de ingresos de tamaño común son inútiles ya que no hay un punto de referencia estándar aprobado para la proporción de cada elemento.
  • Un estudio comparativo basado en un estado de resultados de tamaño común será engañoso si hay una falta de consistencia en su método de preparación.

Limitaciones

Algunas de las principales limitaciones son:

  • No facilita el proceso de toma de decisiones debido a la falta de un punto de referencia estándar aprobado.
  • No se puede cancelar el riesgo de escaparate de los estados financieros ya que las cifras reales no son necesarias ya que el análisis se limita al porcentaje.
  • A veces tampoco identifica los elementos cualitativos durante la evaluación del desempeño de una empresa.
  • Puede ser engañoso para un negocio que se ve afectado por las fluctuaciones estacionales.

Conclusión

Por lo tanto, se puede concluir que el método de dibujar un estado de resultados de tamaño común ayuda a facilitar la tarea de comparación de rendimiento. Ayuda al analista a identificar las partidas de costos que impulsan principalmente la variación en las ganancias año tras año. Además, también facilita la comparación entre pares y el análisis de tendencias a través de períodos de tiempo.

Artículos recomendados

Esta es una guía para la Declaración de ingresos de tamaño común. Aquí discutimos cómo calcular la Declaración de ingresos de tamaño común junto con ejemplos prácticos. También proporcionamos una plantilla de Excel descargable. También puede consultar los siguientes artículos para obtener más información:

  1. Ejemplo de estado de resultados
  2. Rentabilidad sobre recursos propios
  3. Ganancias por acción
  4. Propósito del estado de resultados

Categoría:

Desarrollo de emprendimiento